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个体工商户个人所得税税率表

2025-10-03 07:06:06 来源:网易 用户:鲍梦炎 

个体工商户个人所得税税率表】个体工商户在经营过程中,需要按照国家规定缴纳个人所得税。根据我国现行的税收政策,个体工商户的个人所得税实行的是“五级超额累进税率”,即根据其应纳税所得额的不同区间,适用不同的税率进行计算。以下是对该税率表的总结,并附上详细表格供参考。

一、税率表概述

个体工商户的个人所得税计算方式与企业所得税不同,主要依据其“经营所得”来确定应纳税额。应纳税所得额等于收入减去成本、费用、损失及其他允许扣除项目后的余额。在计算时,需先确定适用的税率档次,再按比例计算应纳税额。

目前,个体工商户的个人所得税税率分为五个等级,税率从5%到35%,随着应纳税所得额的增加,税率逐步提高。

二、个体工商户个人所得税税率表(2024年标准)

级数 年应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过30,000元 5 0
2 超过30,000至90,000元 10 1,500
3 超过90,000至300,000元 20 10,500
4 超过300,000至500,000元 30 40,500
5 超过500,000元 35 65,500

三、计算方法说明

个体工商户的个人所得税计算公式为:

> 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

例如:某个体工商户年应纳税所得额为120,000元,则属于第二级,适用税率为10%,速算扣除数为1,500元。

计算如下:

> 应纳税额 = 120,000 × 10% - 1,500 = 12,000 - 1,500 = 10,500元

四、注意事项

1. 起征点调整:自2023年起,个体工商户的月度或季度应纳税所得额若低于一定标准,可享受税收减免政策。

2. 专项附加扣除:个体工商户在计算应纳税所得额时,可依法扣除符合条件的专项附加支出,如子女教育、继续教育等。

3. 申报周期:个体工商户通常按季度预缴税款,年终汇算清缴。

五、结语

个体工商户作为我国经济的重要组成部分,其税收政策也不断优化以支持小微企业发展。了解并合理运用个人所得税税率表,有助于个体工商户更好地进行财务规划和税务管理,确保合法合规地履行纳税义务。

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