工资结算汇总表模板（工资结算汇总表）

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1、根据工资结算汇总表编制工资结算的会计分录，假定工资通过银行转账支付。

2、发放时借：应付职工薪酬---工资 （应发数）贷：其他应收（付）款---社保费、房基金（个人部分）应交税费---个人所得税银行存款 （实发数）计提时借：管理（销售、制造）费用等科目---工资 （应发数）贷：应付职工薪酬---工资 （应发数）（3）根据福利费分配汇总表编制相关的会计分录借：管理（销售、制造）费用等科目---福利费贷：应付职工薪酬---福利费（4）根据工会经费计算表编制相关的会计分录借：管理（销售、制造）费用等科目---工会经费贷：应付职工薪酬---工会经费（5）根据职工教育经费计算表编制相关的会计分录借：管理（销售、制造）费用等科目---职工教育经费贷：应付职工薪酬---职工教育经费（6）根据企业应负担的社保费和房基金计算表编制相关的会计分录借：管理（销售、制造）费用等科目---社保费、房基金贷：应付职工薪酬---社保费、房基金（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税。

3、借：应付职工薪酬---社保费、房基金（单位部分）其他应收（付）款---社保费、房基金（个人部分）应交税费---个人所得税贷：银行存款扩展资料：（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

4、企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

5、企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

6、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

7、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

8、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

9、（二）计提比例:医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）生育保险：见工伤保险即可。

10、住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）工会经费:2%职工教育经费:2.5%（三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

11、管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

12、销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

13、应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

14、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

15、外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

16、非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益.参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬。

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