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1、根据工资结算汇总表编制工资结算的会计分录,假定工资通过银行转账支付。

2、发放时借:应付职工薪酬---工资 (应发数)贷:其他应收(付)款---社保费、房基金(个人部分)应交税费---个人所得税银行存款 (实发数)计提时借:管理(销售、制造)费用等科目---工资 (应发数)贷:应付职工薪酬---工资 (应发数)(3)根据福利费分配汇总表编制相关的会计分录借:管理(销售、制造)费用等科目---福利费贷:应付职工薪酬---福利费(4)根据工会经费计算表编制相关的会计分录借:管理(销售、制造)费用等科目---工会经费贷:应付职工薪酬---工会经费(5)根据职工教育经费计算表编制相关的会计分录借:管理(销售、制造)费用等科目---职工教育经费贷:应付职工薪酬---职工教育经费(6)根据企业应负担的社保费和房基金计算表编制相关的会计分录借:管理(销售、制造)费用等科目---社保费、房基金贷:应付职工薪酬---社保费、房基金(7)通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税。

3、借:应付职工薪酬---社保费、房基金(单位部分)其他应收(付)款---社保费、房基金(个人部分)应交税费---个人所得税贷:银行存款扩展资料:(一)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

4、企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

5、企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

6、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

7、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

8、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

9、(二)计提比例:医疗保险费:10% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:12%)养老保险费:12% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%)失业费:2% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)工伤保险:1% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0.5%)生育保险:见工伤保险即可。

10、住房公积金:10.5% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)工会经费:2%职工教育经费:2.5%(三)企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理生产部门人员的职工薪酬,借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目,贷记本科目。

11、管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记本科目。

12、销售人员的职工薪酬,借记“销售费用”科目,贷记本科目。

13、应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程”、“研发支出”科目,贷记本科目。

14、因解除与职工的劳动关系给予的补偿,借记“管理费用”科目,贷记本科目。

15、外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目,贷记本科目。

16、非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益.参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬。

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